內部控製在上市公司中的作用

　　內部控（kòng）製是指企業為了實現經營目標、保護（hù）資源安全完整、保證會（huì）計信息真實、保證各部門經濟活動協調（diào）有效運轉（zhuǎn）而形成的內部自我調節和控製係統。內部審計是（shì）指部門或單位內部獨立的審計機構和審計人員，依照國家或部門、單（dān）位製定的法律法規、政策製度等標準，采用專門的程序和方法對本部門、本（běn）單位的財務收支（zhī）及經濟活動（dòng）進行審（shěn）核，查明其合法（fǎ）性、合規性和效（xiào）益性，並提出建議（yì）和意見以加強經營管理（lǐ）、提高經濟效益的一種經濟監督活（huó）動（dòng）。

　　內部控製與內部審計在上市公司中具有極為重要的作用，主要表現在（zài）以下三（sān）個方麵。

　　一、內部控製有（yǒu）利於維護社會各方麵的利益

　　上市公司的利益涉及麵較非上市公司廣。上市公司是公眾公司，具有（yǒu）大眾性、社會性（xìng）。並且，上市公司可以對其（qí）他企業組織產生示（shì）範效應，帶動其他企業走向（xiàng）規範化、科學化運（yùn）作的軌道。所以，對上市公司內部控製體係進行研究，能夠為我國現代（dài）公司（sī）治理的改革提供（gòng）一些有益的方向性指導。

　　二、內部控製有利於保（bǎo）證我國證券市場的健康發展

　　國有控股上市公司是證券市（shì）場的（de）重要組成部分，其經（jīng）營業績的好壞（huài）、財務報（bào）告的可靠性與我國證券市場的健康發展息息相關，其良性運作對整個國民經濟狀況至（zhì）關重要。保證上市公司的規範運作（zuò）必須從加強（qiáng）外部監督管理和強化內部（bù）控製兩方麵入手。

　　國內外有關公司治理的理論研究和實（shí）踐（jiàn）都證明了，外在的監督管理固然十分必要，但是隻能起到監查的作用。因為外部監督能否奏效，在很大程度上還依賴於微（wēi）觀主體（tǐ）的自覺、自律，單純依靠外在監督管理是不能徹底解決問題的。上市公司隻有（yǒu）建（jiàn）立了（le）完善、有效的內部控製，才能規範、穩健地實現良性發展，促進資（zī）本市場的成熟，推動整個國民經濟的穩定、健康發展（zhǎn）。從這個方麵來講，在認識內部控製與內部審計時，應結合（hé）現代企業製度、上市公司治理、國有企業改革與發展等問題進行研究和探討。

　　三、內部控製有利於克服“人治”現（xiàn）象（xiàng）

　　上市公司建立健全內部控製與內部審計製度（dù），可（kě）以使各方（fāng）麵工作實現從“人（rén）治”到“法治”的轉變，使公司更符合現代企業（yè）製度的內涵，而不隻是形式上的“上市”。