風險內控薄弱，集團管控怎（zěn）樣築牢（láo）跨層級合規防線？

　　風險內控薄弱的現狀與挑戰

　　在當今複雜多變的市場環境下，集團管控中的風險內控薄弱問題日益凸（tū）顯，成為製約企業穩健發展的關鍵因素。某集團（tuán）新加坡公司事件便（biàn）是一個典型的例子。該公司在（zài）2003-2004年期間，因擅自擴大（dà）業務範圍，開展投機性的場（chǎng）外期權（quán）交易，且對（duì）市（shì）場風險判斷失（shī）誤，最終導致巨額虧損，不得不申請破產保（bǎo）護。這一事件震驚了整個金融（róng）界，也為（wéi）眾多企（qǐ）業敲響了警鍾。

　　風險內控薄弱在集團管控的（de）多個方麵都有明顯表現。在資金管理（lǐ）上，部分集團存在資金挪用、侵占等問題。一些（xiē）子公司的收費員挪用大額資金而（ér）未上繳公司賬戶，雖有些在被查出後補交了款項，但（dàn）仍反映出資金管理（lǐ）的漏洞。有的（de）企業還存在現金流管理不善的（de）問題，如應收賬款（kuǎn）回收不及時，導致現金周轉不靈活，應付賬款逾期（qī），影響企業（yè）正常經營，甚至麵臨資（zī）金鏈（liàn）斷（duàn）裂的（de）風險。

　　投資決策方麵，缺乏科學的（de）決策（cè）機製（zhì）和充分的市場調研是常見問（wèn）題。一些企業僅憑經驗和主觀意誌進（jìn）行投資決策，對（duì）投資項目的可行性研究缺乏周密係（xì）統的分析（xī），搜集的（de）信息不全麵，導致投資失誤頻繁發生。在重大投資決策上，沒有（yǒu）實行聯席審批程序，內控薄弱，盲目投資使得投資目的難以達到預期，給企業（yè）帶（dài）來巨大損失。

　　子公司（sī）監管也是風險內控的薄弱環（huán）節。部分集團對子公（gōng）司（sī）法人（rén）治理結構的建立不夠重視，許多子公司沒有形成科學完善的治理結構，相關的權力製衡機製無法發揮作用（yòng）。製度建設滯後，新業務出現時，管理製（zhì）度存在“空檔”，一些業務活動缺少相應製度製約和監控。子公司在執行（háng）集團統一製度（dù）時，存在打折扣（kòu）、搞變（biàn）通的（de）情況，導致集團的管控政策無法有效落實（shí）。

　　風險內控薄弱的深層原因

　　（一）集團管控架構不合理

　　集團組織架構複雜、層級過多是導致風險內控薄弱的重要因素。以某大型多（duō）元化集團為例，該（gāi）集團業（yè）務涵蓋金融、房地產、製（zhì）造業等多個領域，組織層級多達七級。在如此複雜的架構下，信息（xī）傳遞（dì）猶如一場漫（màn）長而曲折（shé）的旅程。基層子公司的一項重要業務數（shù）據，從最（zuì）底層的業務部門層層（céng）上報，經過多個層級的審核與傳遞，最終到（dào）達集團決策層（céng）時，往往（wǎng）已經耗費了大量時間，信息也可能在傳遞（dì）過程中出現失（shī）真、遺漏的情況。這使得決（jué）策層難以及時、準確地掌握基層（céng）運營狀況，無法及時發現潛在（zài）風（fēng）險並做（zuò）出有效（xiào）決策。當市場出現突發變化，如原（yuán）材料價格大幅上（shàng）漲時，由於（yú）信息（xī）傳遞不（bú）暢，集團可能無法及時調（diào）整采購策略，導致生（shēng）產成本大幅增加，利潤空間被嚴重壓縮。

　　（二）製度執行不力

　　即使製定了完善的製度，若缺乏有效的監督考核機製，製度也難以發揮應有的（de）約束作用。在一些集團中，雖然建立了全麵的風（fēng）險內控製度，涵蓋財務管理、投資決策、子（zǐ）公（gōng）司監（jiān）管（guǎn）等各個方（fāng）麵，但在實（shí）際執行過（guò）程中（zhōng），卻存在嚴重的打折（shé）扣現象。例如，某集團規定重大投資項目必須經過嚴格的可行性研究、風險評估和集體決策程序，但在實際操作中，個別子公司為了追求短期利益，繞過既定程序，擅自進行投資。而集團對這種違規（guī）行為缺乏及時有效（xiào）的監督和嚴格的（de）考核處罰，使（shǐ）得類似違規行為屢禁不止。這種製度執行不力的情（qíng）況，不僅削（xuē）弱了製度的權威性，也為企業的運營埋下了巨大的風險隱（yǐn）患，一旦投資失敗，將給集團帶來（lái）沉重的經濟損失。

　　（三）人員合規意識淡薄

　　從管理層到基層員工，若合規意識缺失，將致使違規行為頻發，增加企業運營風險。部分（fèn）企業管理層過於注重業績增長，忽視了合規（guī）經營的重要性，在決策過程中可能會為了追求短期利益而冒險違（wéi）規。基（jī）層員工在日常工作中，由於缺乏（fá）合規培（péi）訓和教育，對一些基本的合規要求和風險防範意識不足，也容易出現違規操作。如某企業（yè）的財務人員，為了完成領導交代的任務，在賬務處理上進行違規（guī）操作，虛構收入和利（lì）潤，最終導致企業（yè）財務報表嚴重失真（zhēn），麵臨監管部門的嚴厲處罰，企業聲譽也受到極大損害。

　　跨層級合規防線的構建策略

　　（一）完善集團管控架構

　　優化組織架構是解（jiě）決集團管控中風（fēng）險內控薄弱問題的首要任務。減少層（céng）級，建立扁平化管理模式，能（néng）夠顯著（zhe）提升管控效率，加強（qiáng）信（xìn）息流通。以華為公司（sī）為例，華為采用了（le）矩陣式組織結構，這種結構打破了傳統的層級界限，使不同部門的（de）員工能夠圍繞項（xiàng）目緊密合作。在麵對市場需求時，一線員工可以迅速將信息傳遞給相關部門，各部（bù）門協同作戰（zhàn），快速做（zuò）出（chū）決策並采取行動，大（dà）大提高了市場響應速度和產（chǎn）品創新能力。通過優化組織架構，明確各層（céng）級職責和權限，減少了決策層級，使得信息能夠更加準（zhǔn）確、及時地在集團內部傳遞，避免了信息失真和延誤，為集團（tuán）的高效（xiào）運營（yíng）提供了有（yǒu）力保障。

　　（二（èr））健全風險（xiǎn）內控體係

　　建立全麵風險評估機製是防範風險的關鍵環節。企業應（yīng）定期對集團內外部環境進行全麵分析，識別潛在風險，並運用定性（xìng）和定量相結合的方法（fǎ），對風險發生的可能性和（hé）影響程度進行評估。以金融行業的風險評估為例，通過對市場風險（xiǎn）、信用風險、操（cāo）作風險等多維度風險進行量化分析，製定相應的風險預警（jǐng）指標和閾值，當風險指標接近或超過閾值時，及時發出預警信號，提醒管理層采取措施進行防範和控製。

　　完善內控製度也是必不可（kě）少的。企業應根據風險評估結（jié）果，對現有內控製度進（jìn）行全麵梳理和完善，確保製度覆蓋集團運營的各個環節。以財務內控製度為例，應明確資金審（shěn）批流程、財（cái）務報表編製和審核要求、預算（suàn）管理等（děng）關鍵環節的規範，嚴格限製（zhì）資金（jīn）使（shǐ）用權限，加強對財務數據的（de）真實（shí）性和準確性的審核，防止財務造假和資金挪用等風險。

　　強化內部審計監督同樣重要。內部（bù）審計（jì）部門應保（bǎo）持（chí）獨立性和權威性（xìng），加強對各子（zǐ）公司和業（yè）務（wù）部門的（de）審（shěn）計監督。定期開展內部審計工作，對發現的問題及時提出整改建議，並跟蹤整改落實情況，確保內控製度的有效執行。通過內部審計，及時發現和（hé）糾正違規行為（wéi），堵塞管理漏洞，為集團的合規（guī）運營保駕護航。

　　（三）強化（huà）合規文化建設

　　開展合規培訓（xùn）是提升員工合規意識的（de）重要手段。企業應製定係統（tǒng）的合規（guī）培訓（xùn）計劃，針對不同層級、不同崗位的員工，開展有（yǒu）針對性的培訓課程。培訓內容不僅要包括（kuò）法律法（fǎ）規、規章製度等基（jī）礎知識（shí），還（hái）要結合實際（jì）案例（lì），深入分析違規行為的後果和責任，提高員工對合規重要性的認識。可以采用線上（shàng）線下（xià）相結合的培訓方式，利用（yòng）視頻教程、在線測試等線上資源，方便員工隨時隨地學習；同（tóng）時，定期組織麵授培訓、案例研討（tǎo）等活動，增強培訓的互動性和實效性。

　　建立合規激（jī）勵約束機製能夠有效引導員工行（háng）為。對於嚴格遵守合規要求、表現優秀的員工，給予（yǔ）表（biǎo）彰和獎勵，如獎金、晉升機會等；對（duì）於違規行為（wéi），要嚴肅追究責任，給予相應的處（chù）罰（fá），如罰款、降職、解除勞動合同等。通過明確的激勵和約束措施（shī），使員（yuán）工認識到合規行（háng）為會帶來積（jī）極的回報，違規行為將付出沉重的代價，從而促使員工自覺遵守合規要求。

　　樹立合規榜樣也能營造良好的合規氛圍。企業管（guǎn）理層應以身作則（zé），帶（dài）頭遵守合規製度，為員工樹立榜樣。同（tóng）時，挖掘和宣傳企業內部的合規先（xiān）進事跡（jì），讓員工身邊的榜樣發揮示範引領作用，激發員工的合規意識和積極性，形（xíng）成人人講合（hé）規、事事守規矩的良（liáng）好氛圍（wéi）。

　　成功（gōng）案例剖析（xī）

　　鞍鋼集團在（zài）合規管理方麵的實踐為眾多企業（yè）樹立了典（diǎn）範。自（zì）2018年12月起，鞍鋼（gāng）集團貫徹落實國務院國資委工作部署（shǔ），深入加強合規管（guǎn）理工作。2022年，在“合規管理強化年”中，鞍鋼集團深入開展弘揚合規（guī）文化專項行動、合規體係建設深化行動及合規管理（lǐ）能力提升行動等合規管理（lǐ）“三項（xiàng）行動”，製訂8個方麵、20項工作任務、26項（xiàng）工作標的，著力實現合規體係的延伸（shēn）和提質。

　　在構建合規管理總體格局上，鞍鋼集團係統構建了縱向銜接有效、橫向要素齊全的（de）合（hé）規管理“1+3+4+N”總體格局（jú），錨定“全級次、全（quán）領域、全方位（wèi）”的總體目標，形成“總部抓總牽動、二級子企業做實做強、基層單位覆蓋貫穿（chuān）”三級聯動，圍繞“合（hé）規組織、合規製度、合規運行、合規保障”四個（gè）體係建設，聚焦（jiāo）市場交易、安全環保、知識產權（quán）等若幹項重點業（yè）務（wù）領域，全麵建立運行適應高質量發展新（xīn）鞍（ān）鋼建設要（yào）求的合規（guī）管（guǎn）理體係。通過建立健全合規管理體係評價標準，製定《鞍鋼（gāng）集團（tuán）合規管理建設及運行評價指標體係》、《鞍（ān）鋼集團合規管理（lǐ）體係評價指（zhǐ）南》，從“靜態”的合規體係（xì）建設到“動態”的合規體係（xì）運行再到合規結果（guǒ）評（píng）價，設置（zhì）多個層級指標，係統評價合規體係建設和運行情況，使得評價結果既能反映各單位合規（guī）管理成效和不足，又（yòu）能引導其（qí）樹立良好的合規價值（zhí）觀。

　　在風險識別方麵，鞍鋼集團綜合運用“聯網掛點製”、“專家論（lùn）證製”、“定期例會製”、“三查一看製”等四項工作機製，科學（xué）編製業務合規風險（xiǎn）清單、崗位合規職責清單、流程管控清單（dān）等合規管理“三張清單”，對各級企業境內外所有業務領域合規風險與（yǔ）問題進行全級次、全領域、全方位排查（chá）。在30個重點業務領域共計梳理出（chū）955項合規風（fēng）險點（合規義務），初步完成鞍鋼集團“合規風險辭典”編寫工作，並納入信息化係統建設之中。通過這些舉措，鞍鋼集團有效提升了合規管理能（néng）力，為企業的（de）穩定發展（zhǎn）提供了（le）有力保障，經營（yíng）業績穩步提升，在行業內（nèi）的競（jìng）爭力（lì）和影響力（lì）不斷增強。

　　君樂寶集團在合規管理上同樣成果顯著，尤其是在稅務（wù）風（fēng）險防控和食品安全管理方麵。在稅務合規管理上，君樂寶集團從戰略（luè）層麵進行細致規劃，通過集（jí）團稅務（wù）管理委員會統籌協（xié）調、“事業部層級—總部層級—高管層級”三道防線進行（háng）層（céng）層防護，製定《稅務穿（chuān）行控製點》《稅務自（zì）檢手冊》《稅務風險管理手冊》等一係列標準化操作規範，形成了“決策有方向、執行有標準、防控（kòng）有體（tǐ）係”的集團化稅（shuì）務管理生態。

　　稅（shuì）務（wù）管理委員會由集團首席財務官任主任，成員涵蓋（gài）總部稅務部、審計部、7大（dà）事業部財務（wù）總監及各分公司財務負責人，負責重大稅務決策審議、跨區域風險統籌、合（hé）規政（zhèng）策落地（dì）督導等。通過每月（yuè）、每季定期複盤（pán）稅務合規易錯點，年度組織稅務風險交流會，將各分公司的經驗和（hé）教訓作為手冊編製優化的重要參考。在稅務風險管（guǎn）理的三道防線（xiàn）中，事業部層級的財務部門作為“前端哨（shào）兵（bīng）”，將80%以上的常規稅務風險化解在萌芽階段；總部層級的集團稅（shuì）務部對全集團數據開展跨部門交叉比對與抽查，及時糾正政策誤用及區域合規差異；高管層級的集團管理層（céng）每季度召開合規專題會議，整改係統性問題，優化製度並確保戰略決策合規（guī）。此外，君樂寶通（tōng）過引入企業（yè）資（zī）源（yuán）計劃（ERP）係統和開發集團數據倉庫，實現了“業務—財務—稅務（wù）”一體化管控（kòng），企業稅務申報準（zhǔn）確率連續五年保持99%以上，成功實現納稅信用“九連（lián）A”。

　　在食品安全管理方麵，君樂（lè）寶乳（rǔ）業集團經過長達十年的全產業鏈布局，以重資產投入和管理體係（xì）創新為抓手，築牢食（shí）品安全防線。過去10年間，僅在牧草種植和奶牛養殖前端就投入了（le）80億（yì）元，從源頭上保障（zhàng）原料奶的高品質。君樂寶積（jī）極響應國家市場監督管理總局發布的（de）《企業落實食品（pǐn）安全主（zhǔ）體責任監督管理（lǐ）規定》，將法規要求與企業管理實際結合，參照多個國內外先進（jìn）體係標準要求，融合成一套（tào）整合型管理體係標準，建立全產業鏈質量管控體係和全麵質量管理（lǐ）卓越運營模式，確保（bǎo）產品從原料采購、生（shēng）產加工到市場銷售的全過程（chéng）可追溯。截（jié）至2023年（nián），君樂（lè）寶的6家奶粉工廠（chǎng）持續保持全球食品安全（quán）標準（zhǔn）BRCAA+認證，9家工廠實驗室通過CNAS認可，2022年獲得歐洲質量獎六星級評價。這些成就（jiù）不僅體（tǐ）現了（le）君樂寶在（zài）合規管理上的卓越成效，也為其贏得了良好的市場（chǎng）聲譽和消（xiāo）費者信任，產（chǎn）品銷量持續增（zēng）長，市場份額不斷擴大。

　　總結與展望

　　風險內控（kòng）薄弱對集團管控而言猶如一顆隨時可能引爆（bào）的炸彈，嚴重威脅著企業的生存與發展（zhǎn）。從資金管理漏洞到投資決策失誤，再到子（zǐ）公司（sī）監管不力，這些問（wèn）題（tí）不僅導致企業經濟利益受損，更可能引（yǐn）發聲譽危（wēi）機，使（shǐ）企業在市場競爭中陷入（rù）被動局（jú）麵。

　　構建跨（kuà）層級合規（guī）防線已刻不容緩，它是企業實現穩（wěn）健發展的必然選擇。通過完善集團管控架構，優化組織層級，能夠提升信息傳遞效率，增強（qiáng）決策的及（jí）時性和準確性；健全風（fēng）險內控體係（xì），從風險評估、製（zhì）度完善到審計監督，全方位為企業（yè）運營（yíng）保駕護航；強化合規文化建設，提升員工合規意識，營造良好的合規氛圍（wéi），讓（ràng）合規成為企（qǐ）業的自覺行動。鞍鋼集團和君樂寶集團的成功實踐，為（wéi）我們提供了寶貴的經驗借鑒，證明了（le）構建跨層級合規防線的可行性和有效性。

　　如果您在集團管控的風險內（nèi）控方（fāng）麵正麵臨（lín）困（kùn）惑，或渴望進一步提（tí）升企業的合（hé）規（guī）管理水平，歡迎隨時谘（zī）詢。我們擁有專業的團隊，豐富的經驗，將為您（nín）量身定製解（jiě）決方案，助力您的企業築牢合規防線，實現可持續發展。