采購成本的控製方法

　　從企業采購成本構成上看，企業采購成本一般包括購入物資買價、運輸費（fèi）、包裝費、裝（zhuāng）卸（xiè）費、保（bǎo）險費及相關（guān）稅費，其中物資材料買價構成采（cǎi）購成本的主體。企業要切實（shí）降低采購成（chéng）本，必（bì）須深入分析影響購入物資材料成本的各種內外部因素，從各方麵（miàn）有針對性地製定降低成（chéng）本、增加收益的措施（shī）。

　　一、完（wán）善采購基礎管理

　　這方（fāng）麵的工作包括：

　　采購物資的分類、分等與數據庫建立；

　　合格供應商評價標準的確定與（yǔ）供應商（shāng）等（děng）級的劃分及數據庫建立（lì）；

　　各類物資標（biāo）準庫（kù）存（cún）量的製定、庫存量的（de）控製與庫存周轉率的提（tí）高（gāo）（控製（zhì）庫（kù）存（cún）資金（jīn）占用十分重要）；

　　庫存管理信息化與（yǔ）數據準確；

　　呆滯料的防範與及時處理。

　　二、完善（shàn）采購製度

　　采購工作涉（shè）及（jí）麵廣（guǎng），並且主要是和外界打交道，因此，如果企業不製定嚴格的采購製度和程（chéng）序，不僅采購工作無章可依（yī），還會給采購工作帶來巨大的廉潔風險。完善采購製度要注意以下（xià）幾個方麵：

　　1．建立完善、嚴格的采購（gòu）製度

　　建立嚴格、完善的采購製度，不僅能規範企業的采購活動（dòng），提高（gāo）效率，杜絕部門之間扯（chě）皮，還能預防采購人員的違規行為。采（cǎi）購製度應規定物料（liào）采購的申（shēn）請程序、授權人的批準權（quán）限、物料采購的流程、相關部門的責任和關係、各種材（cái）料采購（gòu）的規定（dìng）和方式、報價和價格審批（pī）等。比（bǐ）如，可在采購製度（dù）中規定（dìng）采購的物品要向供應（yīng）商（shāng）詢價（jià）、列表比較、議價、專業組（zǔ）比（bǐ）質比價，然後選擇供應商，並（bìng）把所選的供應商及（jí）其報價填在請購單上；還可規（guī）定超過一定金額的采購須附（fù）上三個（gè）以上的書麵報價等，以供財務部門或內部審計部門稽核。

　　2．建立供應商檔案

　　企業的中長期發（fā）展戰（zhàn）略要求與供應商實施雙贏的戰略合作夥伴關係，對企（qǐ）業的正式供應商要（yào）建立檔案。供應商檔案除有編號、詳細聯係方（fāng）式和地址外，還應有（yǒu）付款條款、交（jiāo）貨條（tiáo）款、交（jiāo）貨期限、品質評級、銀行賬號等。每一個供應商檔案應經嚴格（gé）的審核才能歸檔，企業（yè）的采購必須在已（yǐ）歸檔的供應商中進行。供應（yīng）商檔案應（yīng）定期（qī）或（huò）不定期地更新，並有專人管理。

　　3．要建立供應（yīng）商準入製度

　　重點材料（liào）的供（gòng）應商必須經工藝技術、質檢、物資、財務、審計等部門（mén）聯合考核後才能列入參考名錄，如有可能要實地到供應商生產地考核。企業要（yào）製定嚴格的考（kǎo）核程序和指標，要對考核的問題逐一評分（fèn），隻有達到或超過評分標準者才能成為歸檔（dàng）供應商。

　　4．建立價格檔案（àn）和（hé）價格（gé）評價體係

　　企業采購（gòu）部門要對所有采購材料建立價格檔案，對每一批采購（gòu）物品的報價，應首先與歸檔的材料價格進行比較，分析價格差異的原因（yīn）。如無特殊原因，采購的價格（gé）原則上不能超過檔案中的價格水平，否（fǒu）則要作出詳（xiáng）細的說明。對於重（chóng）點材料的價格（gé），要建（jiàn）立價格評價體係，由企（qǐ）業有關（guān）部門組成價格評價組，定期收集有關（guān）的供應價格信息，以此分析、評價現有的價格水平，並對歸檔的價格檔案（àn）進行評（píng）價（jià）和更新。這種評議可視情況（kuàng）一季度或半年進（jìn）行一次（cì）。

　　5．建立材料的（de）標準采購價格，對（duì）采（cǎi）購人（rén）員根據工作業績進行獎懲

　　對重點監控的材料，應根據市場的變化和產品標（biāo）準成本，定期定出標準采購價格，促使采購人員積極（jí）尋找貨源，貨比三家，不斷地降低（dī）采購價格。標準采購（gòu）價格也可與價格評價體係結合起來進行，並提出獎懲措施，對完成降低公（gōng）司采購成本任（rèn）務（wù）的采購人員進行獎（jiǎng）勵，對沒有完成采（cǎi）購成本下降任務的采（cǎi）購人員分析（xī）原因，確定對其懲罰的措施（shī）。